A partir de janeiro de 2026, rendas acima de R$ 600 mil/ano terão tributação progressiva. Aproveite a janela de isenção até 31/12/2025.
⏰ TEMPO RESTANTE PARA APROVAÇÃO DOS LUCROS:
Entenda as novas regras que entram em vigor em 1º de janeiro de 2026
Limite: R$ 50.000 por mês
Alíquota: 10% sobre o total
Natureza: Antecipação do IR
Base: R$ 600.000/ano
Faixa 1: R$ 600k - R$ 1.200k (progressivo 0-10%)
Faixa 2: Acima R$ 1.200k (10% sobre excedente)
Objetivo: Evitar dupla tributação
Limite: 34% (IRPJ + CSLL)
Benefício: Crédito do IR da PJ
✅ Lucros acumulados até 2025 não sofrerão a nova tributação progressiva
📋 Condição: Distribuição aprovada por deliberação societária até 31/12/2025
📅 Prazo de pagamento: Até 2028, mantendo a isenção total
⚠️ Lucros NÃO aprovados até 31/12/2025 = Sujeitos à tributação progressiva a partir de 2026
A tributação é progressiva: quanto maior a renda, maior o percentual sobre o total
| Renda Total Anual (R$) | Alíquota Efetiva (%) | IR Mínimo Total (R$) |
|---|---|---|
| 600.000,00 | - | - |
| 650.000,00 | 0,833% | 5.414,50 |
| 680.000,00 | 1,333% | 9.064,40 |
| 700.000,00 | 1,667% | 11.669,00 |
| 800.000,00 | 3,333% | 26.664,00 |
| 850.000,00 | 4,167% | 35.419,50 |
| 950.000,00 | 5,833% | 55.413,50 |
| 1.000.000,00 | 6,667% | 66.670,00 |
| 1.200.000,00 | 10% | 120.000,00 |
Como Funciona a Tributação Progressiva:
Lucro acumulado: R$ 1.000.000
Aprovação em 2026
Tributação: 10%
- R$ 100.000
Imposto a pagar
Lucro acumulado: R$ 1.000.000
Aprovação até 31/12/2025
Tributação: 0%
R$ 0
100% Isento
Economia Total: R$ 100.000
Estamos mobilizados para garantir o melhor planejamento tributário
DRE e Balanço atualizados para apurar lucros até 31/12/2025
Deliberação societária dos lucros a distribuir até 2028
Protocolo na Junta Comercial para validade legal
Guia de 10% nas distribuições mensais acima de R$ 50.000
DIRPF 2027 com máximo de deduções para restituição
Verificação da alíquota efetiva da PJ para evitar bitributação
Agendas específicas e acompanhamento via WhatsApp, portal e e-mail
✅ Simples Nacional: Empresas optantes estão isentas desta tributação
📅 Vigência: Regras aplicáveis a partir de 1º de janeiro de 2026
🌍 Exterior: Também se aplica a PJ domiciliadas no exterior
Nossa equipe está pronta para analisar seu caso e garantir a melhor estratégia tributária
Lobe Consultoria
Transformando desafios tributários em oportunidades estratégicas
© 2025 Lobe Consultoria - Todos os direitos reservados